BOB半岛购物卡的税务风险中秋节刚过，国庆节到马上来临了。很多企业大批量购买超市或者商场购物卡，用于内部员工福利或者外部客户的人情往来。一不小心，很容易招致巨大税务风险。
购物卡买卖环节的开具风险最大。企业为了方便财务入账，一般会要求售卡企业在其购买购物卡之后开具销售，但是一般都要求品名开为办公用品、培训费等与企业经营有关内容的，但是持卡人在持卡消费时，购买的不一定的“办公用品”，比如超市派发的购物卡就可以用来购买其他名目的商品，这就构成了开具虚假的行为。
个人消费购物卡的同时很可能要求。一般持购物卡购物后，超市不给开具(因为超市在卖卡时已经给开过了)。但是经有些人与超市协商或力争后，超市也可能给持卡购物的消费者开具零售，少数人正好钻了这个空子，花了购物卡还能回单位报销。
企业单位一般购卡是用于员工福利和商务馈赠，应购卡者要求，售卡企业将开为“办公用品”等各种增值税，使得购卡者本应在业务招待费与职工福利费中列支的费用，却在“管理费用一办公用品”科目中核算，业务招待费与职工福利费按规定不能在税前全额扣除，列支职工福利的扣除限额为职工工资总额的14%，而办公费用却是可以税前全额扣除的，因此这样的操作降低了企业利润，减少了企业的应纳税所得额，偷逃了企业所得税。因为税法规定企业列支的办公用品等费用必须附上详细的购买清单，尤其是大额的、项目为办公用品的，很容易被税务部门认定为不实的费用。
若企业将购物卡用来发放员工的，属于福利费，那么此项费用应该并入员工当月的计税工资总额，缴纳个人所得税。
若是企业将购物卡用作礼品赠送客户，属于业务招待费，需要按照“其他所得”项目以 20%的税率代扣代缴受赠人的个人所得税。企业如果没有按照要求履行代扣代缴义务，可能会遭到税务部门的处罚，消费者也有可能被要求补缴个人所得税，并且还有涉嫌商业贿赂、行贿、受贿的风险。
1.企业用买的购物卡购买办公用品，取得办公用品清单。可以凭购卡复印件和购物清单入账，按有关规定税前扣除。
2.企业用买的购物卡给员工发福利，需要购买购物卡的复印件以及职工领取购物卡的签字单作为附件资料，同时应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。
3.企业用买的购物卡在产品销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡。对于不属于随机赠与个人的情况，不需考虑代扣个人所得税的问题，只需凭借购买预付卡时取得的以及相关的赠送凭据按照销售费用-促销费税前扣除。
4.企业用买的购物卡给送给客户作为交际应酬费，来维护客户关系。需要凭购卡时取得的复印件及赠送凭据作为附件资料BOB半岛官网，按业务招待费税前扣除，扣除限额为发生额的 60%与当年销售(营业)收入的 5%的较低者。并且按照“其他所得”项目以 20%的税率代扣代缴受赠人的个人所得税。如此复杂，企业其实没必要购卡送给客户，使双方落入的法律漩涡。
随着国家对商业预付卡税收管理的不断加强，税务机关加大对购物卡消费的稽查力度。无论是发卡企业还是购卡单位，在对购物卡的涉税处理上，规范开票，正确记账，及时发现问题，及时纠正错误，以减少和杜绝因购物卡所导致的税务风险。返回搜狐，查看更多