BOB半岛官网中秋送！送！送！公司外购月饼买购物卡送客户发员工要交税吗？一年一度的传统佳节，中秋节，就要到了。很多公司每年到这个时候又要准备购买各式各样的月饼、礼品、购物卡等礼物，送给客户，发员工，以表示中秋祝愿。那么财务会计上要怎么处理这些支出呢？该如何入账？招待费？办公费？福利费？要交税吗？
1. 公司批量购入购物卡。一般会取得售卡方开具的项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通。
附件可以附上购买购物卡的复印件以及职工领取购物卡的签字单。属于个人利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。
应凭借购买预付卡时取得的复印件以及相关的赠送凭据，按照业务招待费进行税前扣除；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。
对于不属于随机赠与个人的情况BOB半岛官网，不需考虑代扣个人所得税的问题；销售时以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡，此时应凭借购买预付卡时取得的以及相关的赠送凭据按照销售费用——促销费税前扣除。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，企业外购的货物用于集体福利或者个人消费的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第（五）款“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费”的视同销售货物，第（八）款“将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人”的视同销售货物。
因此，如果月饼是企业自己生产用来发给员工、送客户的，应视同销售，计提销项税额，并按规定缴纳增值税；如果月饼是外购的，则不作为视同销售货物，但进项税额不是抵扣，已经作抵扣的则要作进项税额转出处理。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。因此，公司需要将月饼的费用计入当期的福利费支出，并在计算企业所得税时进行相应的扣除。企业发生的职工福利费支出，在不超过工资、薪金总额14%的部分内，可以在企业所得税前扣除。超过部分则需要调增应纳税所得额。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条的规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
视同销售收入的确定方法有两种：若属于企业自产或委托加工的货物，应按企业同类货物同期对外销售价格确定销售收入；若属于外购的货物，可按购入时的价格确定销售收入。
根据费用支出性质，确定税前扣除额度。向个人赠送礼品属于直接赠送的，一般不得税前扣除；但如果是公益性捐赠，则年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除；属于交际应酬性质的，按照发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低原则予以税前扣除；属于业务宣传费的，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
根据《个人所得税法》的规定，个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，均为工资、薪金所得，需要缴纳个人所得税。这种未向个人量化的、集体享受、不可分割的，非现金形式的福利，在原则上不征收个人所得税！
因此，公司给员工发放的月饼等非货币利，需要按照公允价值并入员工当月的工资薪金所得中，计算并代扣代缴个人所得税。
如果想给员工发月饼还不用交税，最好的办法就是在公司中秋晚会上，让员工集体免费品尝，或者是将月饼当作免费的下午茶等福利，当然，这种操作不太符合常理，鼓励操作，存在一定的税务风险。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条：“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”
因此，公司给客户送购物卡时，确实需要代扣代缴个人所得税。公司作为支付所得的单位，负有代扣代缴个人所得税的义务。依据个人所得税法规定的税率表（对于“其他所得”，通常适用20%的比例税率），计算客户应缴纳的个人所得税额。
现在是税务严查时期，对于税务问题，企业一定要小心，千万不要因为一时大意而引发进一步的税务稽查，到时也许就不只是这一个小小问题了！
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